İÇ DENETİM KOORDİNASYON KURULU

 2007 YILI FAALİYET RAPORU

I) GENEL BİLGİ

İç Denetim Koordinasyon Kurulu (İDKK), 24.12.2003 tarih ve 25326 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun verdiği yetkiye istinaden kamu idarelerinin iç denetim sistemlerini izlemek, bağımsız ve tarafsız bir organ olarak hizmet vermek üzere Maliye Bakanlığı bünyesinde oluşturulmuştur.

5018 sayılı Kanunun geçici 8 inci maddesi uyarınca 30.06.2004 tarih ve 25508 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 01.03.2004 tarih ve 2004/7449 sayılı Bakanlar Kurulu Kararıyla atanan Kurul üyeleri aşağıdaki listede gösterilmiştir.

*İDKK Başkanı olarak göreve başlayan Sayın Dr. Hasan Gül’ün Kamu İhale Kurumu Başkanlığına atanmasını müteakip Kurul Başkanlığı ve üyeliğinden istifa etmesi üzerine Sayın Ömer Duman 15.05.2006 tarih ve 2006/3 sayılı Kurul Kararı ile Kurul Başkan Vekili olarak belirlenmiş,  28.10.2006 tarih ve 26330 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 2006/11108 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile de Kurul Başkanı olarak atanmıştır.

Kurula sekretarya hizmeti Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğüne bağlı İç Denetim Merkezi Uyumlaştırma Dairesince sağlanmaktadır.

A. Yerleşim Bilgisi

İç Denetim Koordinasyon Kurulu, Emek 4 üncü Cadde No:112 adresinde aşağıda belirtilen odaları kullanmaktadır.

• 1 adet toplantı salonu
• 1 adet İDKK Üyeleri çalışma odası
• 1 adet fotokopi ve arşiv odası

B. İnsan Kaynakları

İç Denetim Koordinasyon Kurulu 31.12.2007 tarihi itibarıyla 6 üyeden oluşmaktadır. Kurula sekretarya hizmeti sunan İç Denetim Merkezi Uyumlaştırma Dairesinin personel durumu ise aşağıda gösterilmiştir.

Daire Başkanı

Devlet Bütçe Uzmanı (2)

Devlet Bütçe Uzman Yardımcısı (2)

Programcı (2)

Çözümleyici (2)

Şef (1)

Evrak Memuru (1)

C. Gelen-Giden Evrak Sayısı

2007 yılı sonu itibarıyla İç Denetim Koordinasyon Kuruluna kamu idareleri, kamu personeli ve şahıslardan gelen evrak sayısı 531, Kuruldan gönderilen evrak sayısı ise 286 dır.

            D. Kurul Kararları ve Toplantı Sayıları

Kurul üyeleri belirlenen gündem doğrultusunda toplantılar düzenlemek suretiyle bir araya gelmektedir. Kurul,  2007 Yılında 49 toplantı gerçekleştirmiştir.

İDKK’nın iç denetim uygulamalarına yönelik olarak çeşitli konular hakkında almış olduğu Kurul Kararı sayısı ise 2007 yılı sonu itibarıyla 26’dır. Kurul Kararlarına ilişkin ayrıntılı bilgiler ise şöyledir:

İÇ DENETİM KOORDİNASYON KURULU KARARLARI

E. Kütüphanede Kayıtlı Kitap Sayısı

5018 sayılı Kanun uyarınca, merkezi uyumlaştırma görevi çerçevesinde iç denetim alanında yaşanan gelişmeleri takip etmek ve gerekli mevzuat düzenlemelerini hazırlamak amacıyla AB ve uluslararası uygulamalarını incelemek ve değerlendirmek üzere satın alınan ve yurt içi ve yurt dışı çalışma ziyaretleri kapsamında edinilen kitapların sayısı 62 dir.

II. SUNULAN HİZMETLER

A. Mevzuat Oluşturma, Geliştirme ve Uygulama Hizmetleri

İç Denetim Koordinasyon Kurulu, 2006 yılında üçüncül düzey mevzuat düzenlemelerinin hazırlanması çalışmalarına başlamış ve bu çalışmalara 2007 yılında da devam etmiştir.

Bu bağlamda, 5018 sayılı Kanunun öngördüğü iç denetim sisteminin kamu idarelerinde uygulanmasının kolaylaştırılması amacıyla aşağıda belirtilen rehber niteliğindeki üçüncül düzey mevzuat, İç Denetim Koordinasyon Kurulu Kararıyla yayımlanmış ve el kitabı olarak idarelere dağıtılmıştır:

• Kamu İç Denetim Raporlama Standartları
• Birden Fazla Kamu İdaresi İç Denetçilerinin Ortak Çalışma Esas ve Usulleri
• Kamu İç Denetçi Sertifikasının Derecelendirilmesine İlişkin Esas ve Usuller
• Kamu İç Denetim Planı ve Program Hazırlama Rehberi
• Kamu İç Denetiminde Risk Değerlendirme Rehberi
• Kamu İç Denetimi Strateji Belgesi (2008- 2010)

Bunlara ek olarak, aşağıda belirtilen rehber taslakları hazırlanmış olup 2008 yılında yayımlanması planlanmaktadır.

o        Kamu İç Denetim Rehberi

o        Kamu İç Denetiminde Kalite Güvence ve Geliştirme Rehberi

o        Kamu İç Denetiminde Bilgi Teknolojileri Denetimi Rehberi

B. Uluslararası İlişkilerle İlgili Hizmetler

İç Denetim Koordinasyon Kurulu, 2007 yılında da görev alanına giren konularda uluslararası kuruluşlarla görüşmeler yaparak toplantılara katılmıştır.

C. Bilgi Edinme ve BİMER İle İlgili Hizmetler

Bilgi Edinme ve BİMER ile ilgili hizmetler, Sekretaryada yetkilendirilmiş olan personel tarafından yerine getirilmektedir. Bu kapsamda gelen bilgi edinme başvuruları cevaplandırılmıştır.

D. Bilgi İşlem Hizmetleri

“Türk Kamu İç Mali Kontrol Sisteminin Uluslararası Standartlar ve AB Uygulamalarıyla Uyumlaştırılması Projesi” kapsamında 5 pilot idare, Maliye Bakanlığı ve İç Denetim Koordinasyon Kurulu’nun donanımları ve kamu idarelerinde kullanılacak olan Bilgisayar Destekli Denetim Teknikleri (CAAT) Yazılımı satın alınmış ve iç denetime yönelik otomasyon programlarının yaygınlaştırılması süreci başlatılmıştır.

Bu bağlamda, ihale kapsamında satın alınan donanımların ve oluşturulan yazılımların uyum ve test çalışmaları tamamlanmış olup Bilgisayar Destekli Denetim Teknikleri (CAAT) yazılımının Maliye Bakanlığı dahil altı pilot kamu idaresinde kurulumu çalışmalarına başlanmıştır.

E.  Eğitim  Hizmetleri

5018 sayılı Kanunun geçici 5 inci maddesi ile 31.12.2007 tarihine kadar öngörülen geçiş döneminde, sertifika eğitimi ve sınavına tabi tutulmadan iç denetçi olarak atanan denetim elemanlarına, iç denetim sisteminin uygulanmasına yönelik olarak İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenen ve iç denetim sertifika programında yer alan eğitim konularını ihtiva edecek şekilde Maliye Bakanlığınca eğitim verileceği hüküm altına alınmış bulunmaktadır. Ayrıca, 08.10.2005 tarih ve 26960 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan İç Denetçi Adayları Belirleme, Eğitim ve Sertifika Yönetmeliğinin Geçici 2 nci maddesi ile söz konusu eğitimin süresi  3 ay olarak belirlenmiştir.

Bu bağlamda, söz konusu eğitim faaliyeti ile ilgili olarak ayrıntılı eğitim müfredatı hazırlanmış, eğiticilerin tespiti yapılmış ve 26.02.2007 tarihinde Maliye Yüksek Eğitim Merkezinde ilk iç denetim eğitim programına başlanılmıştır.

Eğitim Programının tarihleri ve katılımcıların sayıları aşağıda belirtilmektedir:

·        26.02.2007- 11.04.2007 tarihleri arasında 81 iç denetçi,

·        07.05.2007- 21.06.2007 tarihleri arasında 123 iç denetçi,

·        23.10.2007 -06.12.2007 tarihleri arasında 112 iç denetçi,

·        05.11.2007- 15.12.2007 tarihleri arasında 74 iç denetçi,

            Birinci Aşama Eğitim Programını tamamlamışlardır.

31.10.2007- 07.12.2007 tarihleri arasında ise,  79 iç denetçi mevzuat eğitimlerini tamamlamış ve sertifikalarını almışlardır.

10.12.2007 tarihinde 117 iç denetçinin bir buçuk ay sürecek olan eğitimine başlanmış olup atanan iç denetçilerin üç aylık eğitim programının 2008 Yılında tamamlanması hedeflenmektedir.

31.12.2007 tarihi itibarıyla 5018 sayılı Kanunun Geçici 5 inci maddesi uyarınca 175 kamu idaresinde 634 iç denetçi atanmış bulunmaktadır. Bu kapsamda atanan iç denetçilerin bütçe türleri itibarıyla dağılımı aşağıdaki şekildedir.

F. Merkezi Uyumlaştırma Hizmetleri

İç Denetim Koordinasyon Kurulu, iç denetim merkezi uyumlaştırma fonksiyonunu 5018 sayılı Kanun ve İç Denetim Koordinasyon Kurulunun Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik hükümleri çerçevesinde kendisine verilen görev ve yetkiler kapsamında yürütmektedir.

1) Kurulun Görevleri

Kurul, kamu idarelerinin iç denetim sistemlerini düzenlemek, izlemek, geliştirmek, uyumlaştırmak ve koordine etmek üzere bağımsız ve tarafsız bir organ olarak, aşağıdaki görevleri yürütmektedir:

            a) İç denetime ilişkin denetim ve raporlama standartlarını belirlemek, denetim rehberlerini hazırlamak ve geliştirmek.

            b) Denetim standartları ve uluslararası uygulamalarla uyumlu yıllık risk değerlendirmesi ve buna bağlı risk odaklı denetim yöntemlerini geliştirmek.

            c) Kamu idarelerinde iç denetim birimleri ile varsa diğer denetim birimleri arasında işbirliğini sağlamak.

            d) Yolsuzluk veya usulsüzlüklerin önlenmesi ve ortadan kaldırılması için gerekli önlemlerin alınması konusunda kamu idarelerine önerilerde bulunmak.

            e) Risk içeren alanlarda iç denetçilere program dışı özel denetim yaptırılması için kamu idarelerine önerilerde bulunmak.

            f) İç denetçilerin eğitim programlarını düzenlemek, gözden geçirmek ve değişen ihtiyaçlara göre değiştirmek.

            g) İç denetçiler ile üst yöneticiler arasında görüş ayrılığı bulunması halinde anlaşmazlığın giderilmesine yardımcı olmak.

            h) İdarelerin iç denetim raporlarını değerlendirerek sonuçlarını konsolide etmek suretiyle yıllık rapor halinde Maliye Bakanına sunmak ve kamuoyuna açıklamak.

            i) İşlem hacimleri dikkate alınmak suretiyle ilçe ve belde belediyeleri için iç denetçi atanıp atanmayacağına karar vermek.

            j) İç denetçilerin atanmasına ilişkin diğer usulleri belirlemek.

            k) İç denetçilerin uyacakları etik kuralları belirlemek. 

            l) İç denetçilerin sertifika sistemlerini düzenlemek ve izlemek.  

            m) Dış denetim sistemi ile işbirliğini sağlamak.

            n) Kalite güvence programları kapsamında iç denetim birimlerinin durumlarını en az beş yılda bir değerlendirmek.

            o) Kurulca yapılan düzenlemelerin, iç denetim birimleri ve iç denetçiler tarafından uygulanıp uygulanmadığını izlemek ve değerlendirmek.

            p) İç denetçi adayları ve iç denetçilerin eğitimi ile Kurulun diğer faaliyetlerine ilişkin giderleri planlamak.

            r) İç denetçilerin, iç denetçilik itibarını zedeleyecek hareketlerde bulunduğuna dair Kurula intikal eden raporları incelemek, gerektiğinde iç denetçilerin sertifikaları yönünden görüşmek ve karara bağlamak.

            s) Kurulca hazırlanan yönetmelikleri, değişen ve gelişen şartlar bakımından, yılda en az bir defa gözden geçirmek.

 2) Kurulun Yetkileri

            Kurul kendisine verilen görevleri yürütmek üzere;

            a) Görev alanı ile ilgili konularda tebliğ, rehber ve kararlar yayımlamak,

            b) Kurula yapılan başvuruları değerlendirmek ve sonuçlarını izlemek,

            c) Gerektiğinde çalışma ve ihtisas grupları oluşturulmasını sağlamak,

            d) Oy hakkı olmaksızın teknik yardım almak ve danışmak amacıyla uzman kişileri toplantılara davet etmek,

            e) İç denetimle ilgili etüt, inceleme, araştırma ve diğer çalışmalar ile istatistikî verileri değerlendirerek gerekli görülenleri yayımlamak,

            f) İç denetim birimleri ve iç denetçiler tarafından saklanacak bilgi ve belgeleri belirlemek,

            g) Görevinin gerektirdiği tüm bilgi ve belgeleri kamu idarelerinden istemek

            yetkilerini haizdir.

 3) İç Denetim Sisteminin İzlenmesi

            Kurul, iç denetim sistemini izleme görevini;

            a) İç denetim sisteminin ve faaliyetlerinin mevzuata uygunluğunu takip etmek,

            b) İç ve dış kalite değerlendirme sonuçlarını ve uluslararası gelişmeleri takip ederek, iç denetim sistemiyle ilgili eksiklikleri ve iyileştirme gerektiren alanları tespit etmek,

            c) İç denetim birimlerinin faaliyet sonuçlarını karşılaştırarak, en iyi iç denetim uygulamalarını belirlemek ve kamu idarelerinde yaygınlaşmasını sağlamak,

            d) İç denetim sistemini ve uygulama sonuçlarını değerlendirmek amacıyla, gerektiğinde üst yöneticiler, iç denetim birimi yöneticileri ve iç denetçilerle toplantı yapmak suretiyle yerine getirir.